Проводки по возврату НДФЛ для уволенных и пропавших работников

Comments

• Добрый вечер!
  Я думаю, что возвратить работникам НДФЛ не удастся, и в доходы взять эти суммы вы не можете, так как работнику не вы должны, а государство, которое получило с него НДФЛ ранее через вашу организацию. Максимум, что вы можете, подать на них сведения, где указать, что начислено НДФЛ столько-то (13%), а удержано и перечислено столько-то (30%). Либо если закон принят уже после увольнения работника, я бы пересчитывать не стала, а подала бы и начисление 30%. Ведь на момент окончательного расчета ошибки не было. И в том, и в другом случае, бывшие работники имеют право (если сообразят) по концу года подать декларацию и получить от государства свои денежки обратно.
  
  Невыданные (депонированные) по разным причинам суммы обычно накапливают на 73 или 76 счете и хранят там вечно. Работник - это не контрагент, он имеет право прийти за ними в течение 75 лет, о списании этих сумм в доход речи быть не может.
• Но из Вашего ответа следует двоякая ситуация:
  

  Цитата: И в том, и в другом случае, бывшие работники имеют право (если сообразят) по концу года подать декларацию и получить от государства свои денежки обратно.

  
  Предприятие "переудержало" НДФЛ, отдало его государству, государство вернуло бывшему работнику. На стороне предприятия никаких проводок.
  
  

  Цитата: Невыданные (депонированные) по разным причинам суммы обычно накапливают на 73 или 76 счете и хранят там вечно. Работник - это не контрагент, он имеет право прийти за ними в течение 75 лет, о списании этих сумм в доход речи быть не может.

  
  В этом случае предприятие как налоговый агент возвращает лишний НДФЛ бывшему работнику и удерживает его со следующих оплачиваемых сумм в адрес государства (например, Минфин, 02.07.2012 N 03-04-06/6-193). Тогда проводки 70-68.01 (красным) плюс 73(76)-70 имеют место быть.
  
  Кстати, а почему "...и хранят там вечно"? Ведь заявление о возврате налога бывший работник может подать в течение трех лет с того момента, когда соответствующие суммы у него были удержаны (п. 7 ст. 78 НК РФ).
  
  А знаете, у меня подозрение, что проводки должны появиться только после подачи физлицом письменного заявления о возврате. До этого - никаких проводок. Поправьте меня, если не прав...
  
  Оффтоп: лишний раз убеждаешься, что налог на доходы физических лиц должны платить получающие доходы физические лица (непосредственно).
• Добрый день!
  Александр, где Вы увидели "двоякую ситуацию"?
  
  Работодатель выполнил свои обязанности налогового агента и удержал НДФЛ в полном соответствии с НК РФ, действовавшем на момент удержания.
  Когда нормы изменились и было разрешено пересчитать НДФЛ, начиная с января 2014 года, речь шла и идет только о тех "иностранцах", которые продолжают работать у этого же работодателя.
  Если иностранец-беженец захочет пересчитать НДФЛ и вернуть себе переплаченную часть, он подает заявление в ИФНС...
  
  Я бы даже сказал, что если работник уже уволился, то пересчитывать ему НДФЛ за предыдущие периоды без его заявления нельзя в принципе. Иначе возникает вероятность "двойного" получения разницы - от работодателя и из бюджета.
  
  Успехов!
• Добрый день, Александр Бениаминович,
  

  Цитата: Я бы даже сказал, что если работник уже уволился, то пересчитывать ему НДФЛ за предыдущие периоды без его заявления нельзя в принципе. Иначе возникает вероятность "двойного" получения разницы - от работодателя и из бюджета.

  
  Но, чтобы работник получил возврат из бюджета, на него нужно подать в налоговую по результатам года справку 2-НДФЛ, где отразить
  п.5.3 "Сумма налога исчисленная" - по ставке 13%
  п.5.4 "Сумма налога удержанная" - по ставке 30%
  п.5.6 "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" - столько то...
  
  Т.е. пересчитать НДФЛ все-таки придется. Так, я не ошибаюсь?
• Добрый день!
  

  Цитата: Добрый день, Александр Бениаминович,Цитата: Я бы даже сказал, что если работник уже уволился, то пересчитывать ему НДФЛ за предыдущие периоды без его заявления нельзя в принципе. Иначе возникает вероятность "двойного" получения разницы - от работодателя и из бюджета.Но, чтобы работник получил возврат из бюджета, на него нужно подать в налоговую по результатам года справку 2-НДФЛ, где отразитьп.5.3 "Сумма налога исчисленная" - по ставке 13%п.5.4 "Сумма налога удержанная" - по ставке 30%п.5.6 "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" - столько то...Т.е. пересчитать НДФЛ все-таки придется. Так, я не ошибаюсь?

  Нет, не придется.
  В Вашем случае нет сумм налога, излишне удержанных.
  Хотя бы потому, что у Вас нет заявление от работника о пересчете и возврате НДФЛ, без которого пересчет невозможен.
  
  Успехов!
• Цитата: Нет, не придется.В Вашем случае нет сумм налога, излишне удержанных.Хотя бы потому, что у Вас нет заявление от работника о пересчете и возврате НДФЛ, без которого пересчет невозможен.

  
  Спасибо...