Учет материально-производственных запасов при расчете налога на прибыль

Comments

• Цитата: Доброго времени суток! Подскажите, пожалуйста, такой вопрос: организация ООО на ОСНО, занимается перепродажей электротоваров и оказанием электромонтажных работ с использованием закупленных электроматериалов и с использованием материалов заказчика. Бывает так, что одна и та же по наименованию закупленная продукция приходуется либо как товар (если она идет на перепродажу) или как материал (если участвует в выполнении электромонтажных работ). Соответственно, материалы до 40000 рублей мы можем сразу списать на счет затрат. А, если, материалов было закуплено довольно много (с запасом) и они не все истрачены на выполненные работы, то запасы все равно можно сразу списывать на счет затрат в том отчетном периоде, в котором они оприходованы? Может сложиться и так, что поступление было оприходовано как материалы, а в следующем квартале надумали их продать.  Боюсь неправильно рассчитать Налог на прибыль. Заранее спасибо!

  Добрый вечер!
  
  При применении ОСНО материалы списываются в состав налоговых расходов только в момент их отпуска в производство (п. 2 ст. 272 НК РФ).
  
  Вы путаете ситуацию с УСН, при применении которой действительно можно списать стоимость материалов в состав налоговых расходов в периоде их оприходования и оплаты, не зависимо от даты списания в производство (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
• Спасибо за ответ!